【税務】納税方法について
当記事では、各種税金の主な納税方法についてまとめております。
国税と地方税
税金の種類については、国税と地方税に大別されます。
（税金の種類によって、使用するシステムが異なります）
下記に具体的な税目について説明します。
国税（こくぜい）
主要な国税
- 所得税：個人の所得に対してかかる税金です。
- 法人税：法人の企業活動により得られる所得に対して課される税です。
- 消費税：商品・製品の販売やサービスの提供などの取引に対して広く公平に課税される税で、消費者が負担し事業者が納付します。
地方税（ちほうぜい）
主要な地方税
- 個人住民税：市町村民税と道府県民税があり、1月1日にその市町村（都道府県）に住所を有する者に対し、当該住所地団体が課税するものです。
- 法人住民税：道府県民税と市町村民税があり、事務所等を有する法人に、その事務所等が所在する都道府県及び市町村がそれぞれ課税するものです。
- 個人事業税：個人の方が営む事業のうち、地方税法等で定められた事業（法定業種）に対してかかる税金です。
- 法人事業税：法人が行う事業に対して課される税金です。
納税方法
主な納税方法は下記4つになります。
弊所では下記方法をおすすめしております。
法人の方：①の方法
個人の方：④の方法
主な方法
| No | 納付手続 | 納付方法 | 必要な準備 |
|---|---|---|---|
| ① | ダイレクト納付 【法人/個人】 （国税庁HP） （e-TaxHP） よくある質問 （e-TaxHP） | 【国税】 e-Taxシステムを利用して、自分の銀行口座から直接国税を納付できます。 | 【国税】 ・e-Taxの開始届出書の提出 ・ダイレクト納付利用届出書の提出 |
| 【地方税】 eLTAXシステムを利用して、自分の銀行口座から直接地方税を納付できます。 | 【地方税】 ・eLTAXの利用登録 ・地方税ダイレクト納付口座振替依頼書の提出 | ||
| ② | インターネットバンキング 【法人/個人】 （国税庁HP） （e-TaxHP） | 【国税】 自分のインターネットバンキングから国税を直接振り込んで納付できます。 | 【国税】 ・e-Taxの開始届出書の提出 ・インターネットバンキング又はモバイルバンキングの契約 |
| 【地方税】 自分のインターネットバンキングから地方税を直接振り込んで納付できます。 | 【地方税】 ・eLTAXの利用登録 ・金融機関のインターネットバンキングの設定 | ||
| ③ | 金融機関窓口等での納付 【法人/個人】 | 金融機関の窓口やATMで現金で納付する | 納付書の入手 |
| ④ | 振替納税 【個人】 （国税庁HP） よくある質問 （e-TaxHP） | 【国税】（所得税及び消費税） 納税者自身名義の預金口座からの口座引落しにより、納付できます。 | 【国税】 ・口座振替依頼書の提出 |
下記に①の方法について詳しく記載します。
ダイレクト納付
①国税
ダイレクト納付とは、事前に税務署に届出等をしておけば、e-Taxを利用して電子申告等または納付情報登録依頼をした後に、簡単な操作で届出をした預貯金口座からの振替により、即時または指定した期日に電子納付することができる手続です。
電子申告等が可能な税目
例：源泉所得税、法人税、地方法人税、消費税及地方消費税等
- ①e-Taxの利用開始手続
-
e-taxにて利用者識別番号の取得をしてください。
（下記リンク先を参考に手続きを進めてください。）①個人の方で、税理士に依頼される方は「【取得方法②】WEBから利用者識別番号を取得する」を選択してください。
②「利用者識別番号等の通知」画面が表示されたら、必ずPDF又は紙で保存するようにしてください。 - ②ダイレクト納付利用届出書の提出
-
法人の方は、書面で提出します。
（利用可能となるまで、１か月程度かかります。）個人の方は、e-Tax又は書面で提出します。
（書面の場合、利用可能となるまで、１か月程度かかります。）- 国税庁：ダイレクト納付利用届出書オンライン提出の流れ（WEB版）（PDF/2,348KB）
- 国税庁：【入力用】 国税ダイレクト方式電子納税依頼書兼国税ダイレクト方式電子納税届出書（PDF/464KB）
登録作業等が完了すると、e-Taxのメッセージボックスに登録完了メッセージが格納され、ダイレクト納付が利用可能となります。
地方税
電子申告等が可能な税目
例：法人都道府県民税、法人事業税、特別法人事業税、法人市町村民税等
- ①el-Taxの利用登録
-
el-Taxの利用登録をしてください。
下記リンク先の「Step① 利用届出を行います」を参考に手続きを進めてください。
「利⽤届出（新規）送信結果」画面が表示されたら、必ずPDF又は紙で保存するようにしてください。
- ②地方税ダイレクト納付口座振替依頼書の提出
-
el-Taxにてダイレクト納付口座の登録を行い、口座振替依頼書を提出してください。
（利用可能となるまで、約１か月程度かかります。）下記リンク先資料を参考に手続きを進めてください。
